高顿网校2019.01.2117:18

1、单选题和多项选择题（100分）

税务师考试客观题的主要考点是企业所得税、个人所得税、印花税、国际税收。 得分最高的是企业所得税。 其余税种的分数分布相对均匀，出题老师仍以基础内容为主。

综合计算部分测试点稳定。 企业所得税部分审查会计利润的确定，职工福利费、职工教育经费和职工工会经费的应纳税所得额调整，以及特殊企业重组的税务处理； 个人所得税部分重点评估工资、薪水和作者报酬。 、股票期权、股息、股票转让收入以及董事费的计算； 房产税、印花税的考核要点涉及计税依据的确定以及相应的税收优惠政策，这也是之前多次给大家介绍过的内容； 国内国际税务评估和海外应税收入和信用限额的确定。

多项选择题

一、船舶吨税纳税人未按时足额缴纳税款的，自逾期纳税之日起至全额纳税之日止，按日加收滞纳金。

迟交税款 ()

A.0.2%

B.0.5‰

C.2%

D.5%

[答案]B

【分析】应税船舶负责人应当自海关开具船舶吨位缴款凭证之日起15日内全额缴纳税款。 按日加收滞纳金0.5‰的滞纳金。

相关内容参见基本级船舶吨税部分

2、2018年5月，公民方某转让境内上市公司限制性股票，获得转让收入20万元。 假设限制性股票的原值不

根据法律规定，方某转让限制性股票应缴纳个人所得税为（ ）元。

AO

B.4.0

C.3.4

D.2.0

[答案]C

【分析】限制性股票转让收入扣除限制性股票原值和合理税费后的余额为限制性股票转让收入。公司未提及

无法准确计算限制性股票原值的，主管税务机关将其视为限制性股票转让所得。

限制性股票原值的15%及合理税费。

应纳个人所得税=20×（1-15%）×20%=34（万元）

相关内容在基本类个人所得税部分提到

土地使用权转让

B 取得房地产所有权

C 放弃房地产所有权

D转让房地产所有权

[答案]B

【解析】契税由财产继承人缴纳

税务会计师回答问题有一定的程序。 税法2号提到了相关内容。

4、2017年某公司支付给正式员工的合理工资总额为1000万元税务师考试答案，其中临时工工资为30万元。 公司当年缴纳工会经费28万元。 计算企业所得税时，工会经费应当计入应纳税所得额。 金额为()元。

A7.40

B.28.00

C.9.76

D.8.00

[答案]A

【分析】企业发生的合理工资薪金支出，允许据实扣除。 企业聘用季节工、临时工、实习生、重新聘用退休人员、接受外部劳务派遣等实际发生的费用，应当划分为工资薪金费用。 工资薪金支出等职工福利支出，允许计入企业工资薪金总额基数，作为计算扣除其他相关费用的依据。 企业拨付的工会经费，不超过工资薪金总额2%的，允许扣除。

可扣除工会经费限额（1000+30）×2%=20.6（万元）<； 实际缴纳28万元，应税增量=28-20.6=7.4（万元）

相关内容在企业所得税基本类部分提到

税务会计师回答问题有一定的程序。 税法2号提到了相关内容。

关联交易实际价格×（1+可比非关联交易成本加成率）

B 关联交易实际价格÷（1+可比非关联交易成本加成率）

C 关联交易管理成本 ÷ (1 + 可比关联交易成本加成率)

D 合理关联交易成本×（1+可比非关联交易成本加成率）

[答案]A

【分析】成本加成法是指关联交易的合理成本加上可比非关联交易的毛利作为关联交易的公允价值。

交易价格平。 计算公式为：公平交易价格=关联交易合理成本×（1+可比非关联交易成本加成率）

税务会计师回答问题有一定的程序。 税法2号提到了相关内容。

6、根据个人所得税规定，​​个人独资企业投资者及其家属发生的生活费用与企业的生产经营费用混合在一起且最初难以区分的，正确的会计处理是()