1.多项选择题

1、某印刷厂为增值税一般纳税人，主营业务为印刷图书、期刊、书写书籍等。2011年7月相关信息如下：

（一）接受出版社、杂志社委托，自行采购纸张，印刷统一期号（CN）的图书、杂志。 购买纸张取得的增值税专用发票应以人民币标明税额，向各出版社、杂志社开具的增值税专用发票应以人民币标明税额。

（二）接受报业公司委托印制统一编号（CN）的报纸。 该报纸由报业公司提供。 费用为人民币。 收取加工费和辅助材料费。 向报社开具的增值税专用发票应注明金额为人民币。

（三）接受学校委托，打印信纸、信封、会议纪要和练习册，自行购买纸张，取得标明税额68000元的增值税专用发票，并在普通发票上注明人民币金额发给学校。

（四）销售印刷过程中产生的纸屑，获得含税收入3000元。

（五）当月购买其他印刷材料时，取得的增值税专用发票上注明税额为51000元。 提货送货需运费20000元，装卸费5000元。 取得货物运输行业自开票纳税人开具的货物运输发票。

（6）月末盘点时，发现部分纸张库存因保管不善而受潮发霉，成本5700元。

（7）印刷厂购置并更换了防伪税控系统计算机，开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明税额1360元。

本月取得的相关票据符合税法规定，并于当月核证扣除。

根据以上信息回答下列问题：

（一）印刷厂当月应税销售额为（ ）元。

A..44

B..54

C..09

D .

（2）印刷厂当月销项税额为（ ）元。

A..91

B..45

C..45

D..45

（三）印刷厂当月允许抵扣（ ）元进项税额。

A。

B.

C。

D .

（四）印刷厂当月应缴纳（ ）元增值税。

A.26200.45

B.26251.45

C..45

D..45

答案分析

(1)【正确答案】B

【答案解析】印刷企业接受出版单位委托，自行采购纸张，印刷统一编号（CN）和国际标准ISBN的图书、报纸、杂志，销售商品征收增值税。

应税销售额=++(+3000)÷(1+17%)=.54(元)

(2)【正确答案】C

【答案分析】①进项税=（元）

销项税额=×13%=

②销项税额=×17%=34000（元）

③进项税=68000（元）

销项税额=÷(1+17%)×17%=75555.55（元）

④销项税额=3000÷（1+17%）×17%=435.90（元）

销项税=+34000+75555.55+435.90=.45（元）

(3)【正确答案】C

【答案解析】

⑤进项税=20000×7%+51000=52400（元）

⑥转出进项税额=5700×17%=969（元）

⑦进项税=1360（元）

可抵扣进项税额=+68000+52400+1360-969=（元）

(4)【正确答案】A

【答案解析】应交增值税=.45-=26200.45（元）

多项选择

计算问题

1、某生产企业2001年7月主营业务如下：

（一）委托其他单位销售的货物，本月收到的销售清单显示不含税销售额10万元，但尚未收到货款。

（二）上月分期付款销售的商品，本月应按合同收取不含税销售金额20万元，但至本月底尚未收到。

（三）本月向农业生产者收购免税农产品入库。 缴纳货款5万元，运输费6000元（运费票注明运费5000元，建设基金500元，保险费500元）。

（四）分期付款购买一批货物，取得标明价格为15万元的增值税专用发票，税率为17%。 本月支付50%税务师考试答案，剩余金额分两期支付。 本月货物已被接受。 仓储。

要求：

1. 每月进项税额

A.30850元 B.32385元 C.31350元 D.5000元

2. 每月销项税额

A.51000元 B.17000元 C.34000元 D.30000元

3、本月应交增值税

A.18615元 B.2650元 C.3150元 D.20150元

正确答案：

1、B 32385=50000*13%+(5000+500)*7%+*17%

2.=(+)*17%

3、18615=51000-32825

2、电视机厂为增值税一般纳税人。 2003 年 1 月发生了以下经济交易。

（一）开具增值税专用发票，销售电视机50台，单价8000元，交给买方。 销售货款已收到，但货物尚未发货给买家。

（2）某工厂投资20台电视机，单位成本6000元

（三）基本建设项目外购材料1000公斤，不含税单价为50元。

（四）本月亏损钢材8吨，不含税单价2000元，按待亏损处理。

（5）改造员工卫生间需外购材料200公斤，不含税单价50元。

（六）奖励先进工作者电视机一台

（七）本月购进货物进项税额合计7万元，购销货物增值税税率为17%。

根据以上信息回答下列问题

（一）本月增值税销项税额为（ ）元

,,,96560

（2）本月转出进项税额为（ ）元

阿,,,,12920

（三）本月应交增值税（）元

阿,,,,33670

正确答案：

1、D 96560=(20+50+1)*8000*17%

2、D 12920=1000*50*17%+8*2000*17%+200*50*17%

3、B 39480=96560-70000+12920

2. 选择题

1.以下是税法的适用原则（ ）。

（一）法律不溯及既往原则

（二）新法优于旧法的原则

（三）特别法优于普通法的原则

（四）更新实体法和更新程序法的原则

正确答案：a、b、c

2.根据解释尺度的不同，税法解释可分为（ ）。

(A) 扩展解释

(B) 狭义解释

(C) 字面解释

（四）学术解释

正确答案：a、b、c

三、根据我国现行征税代理制度设置，下列单位符合纳税主体资格：（ ）

（一）某县地方税务局

（二）某市工商行政管理局

（三）某城市风俗习惯

（四）某县国税局法制处

正确答案：a、c

4.纳税人注销税务登记前，应当向税务机关报告（ ）。

（一）为缴纳欠税提供纳税担保

(B) 应缴税款、滞纳金和罚款的结算

(C) 取消发票和其他税务文件

（四）缴纳不超过1万元的保证金

正确答案：b、c

5、纳税申报的基本要求是（ ）

（一）及时报告

(B) 完整声明

（三）如实报告

(D) 准确报告

正确答案：a、b、c

6、《税收征收管理法》规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括（）。

(A) 书面通知纳税人的银行从其存款中扣缴税款。

(B) 扣押或扣押纳税人的商品、货物或其他财产，其价值等于应纳税额

（三）书面通知纳税人银​​行暂停缴纳相当于应纳税款的存款。

（四）扣押、查封、拍卖与应纳税额相当的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵扣税款

正确答案：b、c

七、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下罚款： 情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款（ ）

（一）未按规定期限设立账簿的

（二）未按照规定安装、使用税控设施的

（三）未按规定期限办理税务登记的

（四）未按规定向税务机关报送全部银行账号的

正确答案：a、b、c、d

8、我国现行税法赋予税务机关的权力包括（）。

（一）委托托收

（二）实施税务行政执法

（三）在职权范围内解释税法

(D) 经法院批准搜查纳税人的住所

正确答案：a、b、c

九、下列体现税收优先原则的事项包括：（ ）

(A) 税收优于罚款

(B) 税收优于无担保债权

(C) 征税优于没收非法所得

(D) 税收优于抵押、质押和留置权

正确答案：a、b、c、d

10. 我国现行税法体系的构成是（ ）

（一）税收基本法

(B) 普通法税收

(三) 税收实体法

(D) 税务程序法

正确答案：C、D

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