（每日一练）税务师考试税法一题库（六）

新闻资讯2024-01-27 06:58佚名

税务师考试税法1题库（6）

1、关于下列跨境电子商务零售进口税收政策，下列说法不正确的是（）。

一、跨境电商零售进口商品按品目缴纳关税、进口环节增值税、消费税。

B.购买跨境电商零售进口商品的个人为纳税人

C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可以作为代收代付义务人

D、关税完税价格为实际成交价格（含货物零售价、运费及保险费）

答案：A

分析：方案A，跨境电商零售进口商品按商品征收关税、进口环节增值税、消费税。

2、汽车生产企业有下列行为之一的，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。

A. 销售自产汽车

B、将自产汽车赠予股东王某

C. 从拍卖中获得一辆全新汽车供个人使用

D. 进口汽车还债

答案：C

分析：车辆购置税的征收范围是指在中华人民共和国境内购买应税车辆。具体包括：采购自用、进口自用、收赠自用、自产自用、获奖自用等自用行为。选项ABD不供个人使用，因此无需计算和缴纳车辆购置税。

3.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误而未缴或少缴的税款，一般情况下，税务机关的追缴期限为（）年；特殊情况下，恢复期为（）年。

A.3;5

B.3;1 0

C.5； 1 0

D.2;5

答案：A

分析：对于纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴、少缴税款，一般情况下，税务机关的追缴期限为3年；特殊情况下，恢复期为5年。

4、2019年9月，王某在某房地产公司组织的有奖购房活动中获得一辆汽车。该公司提供的机动车销售发票显示，总价款及税额为8万元（增值税税率为13%）。经审核，同类型车辆销售价格为7.3万元。王某应缴纳车辆购置税()元。

A.3650

B、5475

C.7079.65

D.7300

答案：C

分析：王某应缴纳的车辆购置税为80000/1.13×10%=7079.65（元）。

5、A企业为增值税一般纳税人。 2020年3月，转让5年前购买的办公楼，获得含税销售收入1600万元。办公楼原购买价为1200万元（含税）。相关税费按人民币150万元缴纳。 A公司选择按照简易计税方法计税。 2020年3月，A公司应缴纳办公楼转让增值税1万元。

A.76.19

B.18.02

C.11.90

D.19.05

答案：D

分析：一般纳税人转让2016年4月30日前取得的房地产（不含自建），可以选择适用简易计税方法计税，在总价及附加税中扣除房地产原购买价款。获得或购买房地产的价格费用。定价后余额为销售额，按5%税率计算应纳税额。 A企业转让办公楼应缴纳增值税=（1 600-1 200）÷（1+5%）×5%=1 9. 05（万元）

6、2020年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，获得含税收入3万元。出售旧固定资产，获得含税收入1万元。公司当月应为上述业务缴纳增值税1万元。

0.09

乙.0.12

C.0.20

D.0

答案：D

分析：增值税小规模纳税人月销售额在10万元（含）以下的，免征增值税。

7、下列各项中，应当视同销售额缴纳增值税的项目是（）。

A、为员工福利购买水果

B、采购用于生产经营的钢材

C、将货物转移至同县分公司销售

D、将委托加工回收的卷烟交给相关单位

答案：D

分析：（1）方案A：购买用于集体福利和个人消费的商品，不视为销售，不缴纳增值税。（2）方案B：用于生产经营的外购货物，不视为销售，可以抵扣进项税额。（3）方案C：纳税人拥有两个及以上机构且会计核算统一，将货物从一个机构转移至其他机构销售的，视为销售货物，但相关机构位于同一县（市）。除了。

8、2019年8月，某公司将货物运往境外加工。货物出境时向海关申报，并在海关规定的期限内复运进境。据了解，该批货物货值100万元，海外加工费及材料费30万元，运费1万元，保险费39万元。关税税率为10%。公司上述业务应缴纳关税为( )万元。

A.3.00

B.3.10

C.13.14

D.3.14

答案：D

分析：出境加工的货物已在出境时向海关申报，并在海关规定的时限内复运进境。海外加工费、材料费、再运回国内及相关费用、保险费为基础。审查并确定完税价格。公司上述业务应缴纳关税=（30+1+0.39）×1.0%=3.1.4（万元）

9、福建省某铜矿企业2020年9月开采铜矿200吨，当月销售原铜矿100吨，不含税单价4万元/吨，并开具注明金额的增值税专用发票400万元。税额52万元；用80吨铜原矿进行选矿加工，得到铜精矿72吨，对外销售铜精矿50吨，不含税单价5万元/吨，特值——开具增值税发票，金额为250万元，税额为32.5万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为10%，铜矿选矿资源税税率为6%。该企业当月应缴纳资源税为()万元。

A.80

B、72

C.61.6

D.55

答案：D

分析：企业当月应缴纳资源税=400×10%+250×6%=55万元。纳税人开采或者生产自用应税产品的，应当依照资源税法的规定缴纳资源税；但是，用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。

10、关于免征环境保护税的规定，下列说法不正确的是（）。

一、农业生产中排放的应税污染物一律免税

二、机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶、航空器等移动污染源排放的应税污染物免税

三、依法设立的城乡污水集中处理场、生活垃圾集中处理场排放的免税污染物，未超过国家和地方政府规定的排放标准的，免税

D、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免税

答案：A

分析：方案A，农业生产中排放的应税污染物免税，规模养殖除外。

十一、法定解释应当严格按照法定解释权限进行。任何部门都不能越权解释。因此，法定解释为（）。

A、综合性

B、排他性

C. 先例

D、目的

答案：B

12、下列各项中，固体废物环境保护税的计征依据是（）。

A、产量

B. 污染量

C. 污染当量

D、排放

答案：D

分析：固体废物按照排放量征收环境保护税。排放量=当期固体废物产生量-当期固体废物综合利用量-当期固体废物贮存量-当期固体废物处置量。

13、2019年7月，境外某公司为我国A公司提供技术咨询服务，合同总金额200万元。境外公司在我国没有设立机构，故A公司应扣缴的增值税金额为()万元。

A.0

B.5.83

C.1 1 。 32

D.1 2

答案：C

分析：应扣增值税=200÷（1+6%）×6%=1 1. 32（万元）

14、下列各项所含的进项税额，可以从销项税额中扣除（）。

A、生产过程中出现的废品

B、产品消耗的货物和运输服务的非正常损失

C. 购买贷款服务

D.用于非正常损失的房地产建设项目的外购货物、设计服务和施工服务

答案：A

分析：选项BCD，进项税不能抵扣。

15、2020年6月，张某出售房屋，获得含税销售收入460万元。该房子是2018年8月购买的，购买时他支付了房价100万元和手续费20万元。，契税为15000元，张某出售的房屋应缴纳增值税()10000元。

A.21.90

B.1 7.1 4

C.1 2. 05

D.0

答案：A

分析：应纳增值税=460÷（1+5%）×5%=21.90（万元）。

16、下列关于增值税应税销售的规定，正确的说法是（）。

A. 当货物以易货方式出售时，交付较多货物的一方将根据差价缴纳增值税。

B、以旧换新销售商品时，按实际收取不含增值税的价格计算缴纳增值税（金银首饰除外）。

C、以返本销售方式销售货物的，按照货物的销售价格计算缴纳增值税。

D、采用销售折扣销售货物的，扣除折扣后的金额视为应税销售额。

答案：C

分析：以易货形式出售货物时税务师考试答案，双方同时从事买卖业务，分别作为买卖业务处理；以旧换新业务中，仅以金银首饰以旧换新，按实际收取的价格（不含增值税）计税。其他商品以旧换新，按新商品不含税价格计算税金，不扣除旧商品的进价；采用销售折扣方式销售的商品，折扣金额不得在计税销售额中扣除。

17.根据烟草税法律制度的规定，下列人员为烟草税纳税人（）。

A. 生产烟叶的个人

B、收购烟叶的单位

C. 卷烟销售单位

D. 吸烟者

答案：B

分析：烟叶税的纳税人是在中华人民共和国境内“收购”烟叶的“单位”。

18、某配件厂为增值税一般纳税人。其于2019年9月通过分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月收取60%货款。由于买方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，零部件厂根据实际收到金额开具了增值税专用发票。同月，购买了一台大热水器用于员工卫生间，并取得了增值税专用发票，标明价格为10万元。当月配件厂应缴纳增值税为()万元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.11.7

答案：D

分析：如果采用分期收款方式销售货物，纳税义务发生在合同规定的付款日当天。购进货物用于集体福利和个人消费的，不得扣除进项税额。当月配件厂应缴纳的增值税=1 50×60%×1 3%=1 1. 7（万元）

19、根据环境保护税规定，纳税人缴纳环境保护税的地点是（）。

A.应税排污单位所在地税务机关

B.应税污染物排放地税务机关

C.扣缴义务人所在地税务机关

D.应税污染物排放地的上级税务机关

答案：B